Funderar du på att flytta till Spanien och undrar hur skatten fungerar? Blir du skatterättsligt bosatt beskattas du i Spanien för hela din globala inkomst. Hur mycket du betalar beror delvis på vilken region du flyttar till, och flyttar du dit för ett arbete finns dessutom en förmånlig ordning som brukar kallas Beckham-lagen. Här går vi igenom när du räknas som bosatt, hur skattenivåerna ser ut och vilka regler som gäller.
När räknas du som skatterättsligt bosatt i Spanien?
Du räknas som skatterättsligt bosatt när Spanien blir ditt skattemässiga hem. Det avgörs av tre kriterier, och det räcker att ett av dem är uppfyllt:
Du vistas mer än 183 dagar om året i Spanien.
Du har tyngdpunkten för dina ekonomiska intressen i landet.
Din partner och dina minderåriga barn bor i Spanien. Det här kriteriet är en presumtion, vilket betyder att den går att motbevisa om du kan visa att du är bosatt någon annanstans.
Är du skatterättsligt bosatt beskattar Spanien hela din globala inkomst, alltså även det du tjänar i andra länder.
Reda ut din hemvist tidigt, särskilt om du delar tiden mellan två länder. Det är hemvisten som avgör vilket land som får beskatta vad.
Hur kommer du in i skattesystemet?
Tre saker behöver du ordna tidigt:
Ett NIE, número de identidad de extranjero, alltså ditt spanska id-nummer för utländska medborgare. Det krävs för i stort sett allt, från bankkonto till skatt.
En registrering hos kommunen, empadronamiento, på den adress där du bor. Den behövs för de flesta andra myndighetsärenden.
En registrering hos skattemyndigheten Agencia Tributaria.
Deklarationen lämnar du en gång om året på våren och den avser föregående års inkomster. Du behöver i regel deklarera om din inkomst överstiger vissa gränser, till exempel omkring 22 000 euro från en enda arbetsgivare. Har du flera inkomstkällor är gränsen betydligt lägre.
Hur hög är inkomstskatten?
Det beror delvis på var i Spanien du bor. Inkomstskatten IRPF består av en statlig och en regional del, och eftersom varje region sätter sin egen del skiljer sig den sammanlagda skatten åt mellan dem.
Grovt sett går skalan från omkring 19 procent på de lägsta inkomsterna till över 45 procent på de högsta, där toppnivån varierar mellan regionerna. Kapitalinkomster som räntor och utdelningar beskattas separat enligt en egen skala.
Två personer med samma lön kan alltså betala olika mycket skatt beroende på var de bor, så ta med regionen i din kalkyl redan när du väljer ort.
Vad är Beckham-lagen?
Beckham-lagen är en förmånlig ordning för dig som flyttar till Spanien för att arbeta. Den heter formellt régimen especial para trabajadores desplazados och innebär att du beskattas som om du inte vore bosatt i landet, trots att du bor där.
I praktiken betalar du en fast skatt på 24 procent på din spanska arbetsinkomst upp till 600 000 euro om året, och en högre sats på det som överstiger den gränsen. Samtidigt beskattas dina utländska inkomster i huvudsak inte i Spanien. Reglerna gäller i upp till sex år.
Villkoren är strikta. Du får inte ha varit skatterättsligt bosatt i Spanien under de fem åren före flytten, och flytten ska bero på ett arbete, en chefsroll, eget företagande eller distansarbete. Du ansöker hos skattemyndigheten med blanketten modelo 149 inom sex månader från att du registrerats i socialförsäkringen. Make eller maka och barn kan i vissa fall omfattas.
Måste du deklarera tillgångar utomlands?
Ja, om de är tillräckligt stora. Har du tillgångar utanför Spanien, till exempel bankkonton, värdepapper eller fastigheter, som överstiger 50 000 euro per kategori, ska de redovisas i en särskild deklaration som heter modelo 720.
Det är en ren informationsdeklaration och inte en skatt i sig, men den är lätt att förbise. Omfattas du av Beckham-lagen gäller skyldigheten däremot inte dig.
Finns det en förmögenhetsskatt?
Ja, och även här spelar regionen roll. Spanien har en förmögenhetsskatt, impuesto sobre el patrimonio, vid sidan av en särskild skatt på mycket stora förmögenheter. Hur de faller ut beror på regionen, eftersom en del regioner har egna lättnader.
Äger du bostad betalar du dessutom en årlig kommunal fastighetsskatt som heter IBI. Nivåerna varierar mellan kommunerna, så kontrollera vad som gäller för din region och din situation innan du budgeterar.
Slipper du dubbelbeskattning?
I de flesta fall, ja. Spanien har skatteavtal med ett stort antal länder, och hela poängen med dem är att samma inkomst inte ska beskattas två gånger.
Hur det faller ut beror på vilken sorts inkomst det gäller och på vad avtalet med ditt nuvarande hemland säger. Det är en av de saker som är värda att reda ut före flytten.
Checklista inför flytten
Några saker är bra att ha gått igenom innan du flyttar:
Klargör var du har din skatterättsliga hemvist, särskilt om du delar tiden mellan två länder.
Skaffa ditt NIE och registrera dig hos kommunen på den adress där du bor.
Ta reda på vilka skattenivåer som gäller i den region du flyttar till.
Kontrollera om du kan omfattas av Beckham-lagen om du flyttar för ett arbete, och ansök i tid med modelo 149.
Förbered en modelo 720 om du har tillgångar utomlands som överstiger beloppsgränsen.
Stäm av skatteavtalet mellan Spanien och ditt nuvarande hemland.
Skattereglerna och skiktgränserna ändras med jämna mellanrum, och mycket skiljer sig dessutom mellan regionerna. Bekräfta därför alltid belopp och villkor hos Agencia Tributaria eller hos en lokal skatterådgivare innan du fattar beslut.
Vanliga frågor
Måste jag deklarera min utländska inkomst i Spanien?
Ja. Är du skatterättsligt bosatt deklarerar du hela din globala inkomst, även den du tjänar utomlands. Att inkomsten redan har beskattats i ett annat land betyder inte att den hålls utanför den spanska deklarationen, utan skatteavtalet avgör hur den behandlas.
Lönar sig Beckham-lagen alltid?
Nej, det beror på din inkomst och din situation. Den fasta skatten är förmånlig vid höga arbetsinkomster, men du förlorar samtidigt vissa avdrag som andra skattskyldiga har. Räkna igenom båda alternativen innan du väljer.
Spelar det verkligen roll vilken region jag bor i?
Ja, eftersom en del av inkomstskatten och flera andra skatter bestäms regionalt. Samma inkomst kan beskattas olika beroende på var du bor, och förmögenhetsskatten skiljer sig också åt. Regionen är därför värd att väga in redan när du väljer ort.
Hur lämnar jag in deklarationen?
En gång om året på våren, oftast digitalt via skattemyndighetens tjänst. Du identifierar dig med e-legitimation eller med ett referensnummer. Datumen kan ändras mellan åren, så kontrollera perioden i god tid.
Måste jag ha ett NIE innan jag flyttar?
Det underlättar mycket att ordna det tidigt, eftersom numret krävs för bankkonto, hyreskontrakt, arbete och skatt. Många ordnar det i samband med flytten, men ju tidigare det är på plats desto smidigare går resten.
