Planerar du att flytta till Portugal och vill förstå hur skatten fungerar? Här går vi igenom när du räknas som skatterättsligt bosatt, hur inkomster beskattas, vad som gäller vid bostadsköp och vad som har hänt med det tidigare NHR-systemet.
När räknas du som skatterättsligt bosatt i Portugal?
Huvudregeln är 183 dagar under en tolvmånadersperiod. Vistas du längre än så i Portugal, eller har din permanenta bostad där, räknas du som skatterättsligt bosatt i landet.
Som bosatt beskattas du på din globala inkomst. Det betyder att även inkomster från andra länder ska deklareras i Portugal.
Reda ut din skatterättsliga hemvist i god tid, särskilt om du delar tiden mellan flera länder. En felaktig bedömning kan påverka både hur mycket du betalar och vilket lands regler som gäller för dig.
Hur får du ett skattenummer?
För att kunna leva och arbeta i Portugal behöver du ett skattenummer, NIF (Número de Identificação Fiscal). Du ansöker om det hos den portugisiska skattemyndigheten Autoridade Tributária e Aduaneira.
Numret används i nästan alla vardagliga ärenden, från att öppna bankkonto och hyra eller köpa bostad till att teckna abonnemang för el och internet eller ha kontakt med myndigheter. Det mesta av administrationen sköter du sedan via den digitala tjänsten Portal das Finanças.
Hur hög är inkomstskatten?
Inkomstskatten heter IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) och är progressiv. Den ligger ungefär mellan 14,5 och 48 procent beroende på inkomstnivå. Arbetar du i landet tillkommer dessutom sociala avgifter.
Deklarationen lämnar du en gång om året och den avser föregående års inkomster.
Finns NHR-systemet kvar?
Nej, inte för nya sökande. Den särskilda skattestatusen NHR (Non-Habitual Residence) stängdes vid utgången av 2024, med en övergångsperiod in i 2025.
Den som redan har blivit godkänd behåller sina villkor under hela tioårsperioden. Planerar du flytten nu bör du däremot räkna med de vanliga IRS-nivåerna, inte med de gamla NHR-villkoren.
Vad är IFICI, det nya systemet?
IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação) har ersatt NHR för nya sökande, men målgruppen är betydligt smalare. Systemet riktar sig främst till personer som arbetar inom forskning, teknik och IT, ingenjörsyrken och andra högkvalificerade eller strategiskt viktiga områden.
Omfattas du kan du få en fast inkomstskatt på 20 procent på din portugisiska arbetsinkomst i upp till tio år. Vissa former av utländsk inkomst kan dessutom undantas från portugisisk beskattning.
Kraven är hårda och det räcker inte att arbeta i en av branscherna, utan din specifika roll måste uppfylla villkoren. Pensioner omfattas inte av några särskilda lättnader i det nya systemet, vilket är den största skillnaden mot NHR.
Vilka skatter gäller vid bostadsköp?
Vid köpet betalar du två skatter: överlåtelseskatten IMT och en stämpelskatt. Därefter tillkommer den kommunala fastighetsskatten IMI, som du betalar löpande varje år.
Nivåerna varierar beroende på kommun, på fastighetens värde och på vilken typ av bostad det gäller, så kontrollera vad som gäller för just ditt objekt innan du budgeterar. Portugal har däremot ingen generell förmögenhetsskatt.
Slipper du dubbelbeskattning?
I de flesta fall, ja. Portugal har skatteavtal med fler än åttio länder, och hela poängen med dem är att samma inkomst inte ska beskattas två gånger.
I praktiken innebär det att inkomst som redan har beskattats i det land där den uppstod antingen undantas i Portugal eller räknas av mot den portugisiska skatten. Hur det faller ut beror på vilken sorts inkomst det gäller och på vad avtalet med ditt nuvarande hemland säger. Det är en av de saker som är värda att reda ut före flytten.
Checklista inför flytten
Några saker är bra att ha gått igenom innan du flyttar:
Skaffa ditt NIF tidigt, eftersom det behövs för det mesta.
Ta reda på var du har din skatterättsliga hemvist, särskilt om du delar tiden mellan två länder.
Räkna på din faktiska skatt enligt de vanliga IRS-nivåerna, inte enligt de gamla NHR-villkoren.
Kontrollera om du kan söka IFICI om du arbetar inom ett av de kvalificerade områdena.
Lägg in IMT och IMI i kalkylen om du ska köpa bostad.
Stäm av skatteavtalet mellan Portugal och ditt nuvarande hemland.
Skattereglerna ändras med jämna mellanrum, så bekräfta alltid vad som gäller just nu hos den portugisiska skattemyndigheten eller hos en skatterådgivare innan du fattar beslut.
Vanliga frågor
Måste jag deklarera min utländska inkomst i Portugal?
Ja. Som skatterättsligt bosatt deklarerar du hela din globala inkomst, även den du tjänar i andra länder. Skatteavtalet avgör sedan hur inkomsten beskattas i praktiken.
Kan jag ha kvar mitt skattenummer från hemlandet?
Ja, ditt gamla nummer påverkas inte. I Portugal behöver du däremot ett eget NIF, och det är det numret som gäller i kontakten med myndigheter, banker och hyresvärdar.
Beskattas min utländska pension i Portugal?
I regel ja. Till skillnad från under NHR ger det nya systemet ingen särskild lättnad för pensionärer, så pensionsinkomst beskattas normalt enligt vanliga regler och skatteavtal.
När ska deklarationen lämnas?
En gång om året, och den avser föregående kalenderår. Datumen kan justeras mellan åren, så kontrollera perioden på Portal das Finanças i god tid.
Räcker det att köpa en bostad för att bli skatterättsligt bosatt?
Nej. Det är var du faktiskt bor och hur länge som avgör, inte om du äger en bostad. Du kan alltså äga en bostad i Portugal utan att vara bosatt där skatterättsligt, men bor du mer än 183 dagar om året i landet räknas du som bosatt oavsett.
