Funderar du på att flytta till Italien och undrar hur skatten fungerar? Blir du skatterättsligt bosatt i Italien beskattas du där för hela din globala inkomst. Samtidigt har Italien flera särskilda skattesystem för dig som flyttar in i landet. Här går vi igenom när du blir skatterättsligt bosatt, hur inkomstskatten fungerar och vilka lättnader som kan gälla dig.
När räknas du som skatterättsligt bosatt i Italien?
Du räknas som skatterättsligt bosatt när Italien blir ditt skattemässiga hem. Det avgörs av tre kriterier, och det räcker att ett av dem är uppfyllt under större delen av året:
Du är registrerad som bosatt hos kommunens folkbokföringsregister, anagrafe.
Du har din stadigvarande bostad i Italien.
Du har centrum för dina levnadsintressen i landet, alltså där din familj och dina viktigaste sociala och ekonomiska band finns.
Med större delen av året menas normalt mer än 183 dagar. Är du skatterättsligt bosatt beskattar Italien hela din globala inkomst, alltså även det du tjänar i andra länder.
Det här är värt att reda ut tidigt, eftersom gränsdragningen mellan två länder blir knepig när du delar din tid. Bor du större delen av året kvar någon annanstans är det en av de första frågorna att stämma av med en rådgivare.
Hur får du ett skattenummer?
Du skaffar ett codice fiscale, det italienska skattenumret, hos skattemyndigheten Agenzia delle Entrate. Numret behöver du i praktiken från dag ett, eftersom det krävs för allt från hyreskontrakt och bankkonto till registrering i sjukvården. Det är också det nummer som senare står på ditt sjukvårdskort. Utan codice fiscale kommer du helt enkelt inte vidare med särskilt mycket.
Hur hög är inkomstskatten?
Inkomstskatten i Italien är progressiv och delas in i tre nationella skikt. Den statliga inkomstskatten IRPEF ligger mellan 23 procent på de lägre inkomsterna och 43 procent på de högsta. Ovanpå det tillkommer regionala och kommunala tilläggsskatter. I vissa områden landar den sammanlagda skatten därför runt 45 till 47 procent.
Gränserna mellan skikten har justerats de senaste åren, så kontrollera vad som gäller just nu innan du räknar på din lön. Kapitalinkomster som utdelningar och vinster beskattas i regel separat med en fast skatt på 26 procent.
Finns det skattelättnader när du flyttar in?
Ja, och Italien har flera stycken riktade till olika grupper. Det är på den här punkten landet skiljer sig från de flesta andra EU-länder, så det är värt att ta reda på om du tillhör någon av kategorierna.
Lättnad för dig som arbetar: regime impatriati
Flyttar du till Italien för att arbeta kan du under vissa villkor omfattas av regime impatriati. Då beskattas bara halva din italienska arbetsinkomst, upp till ett tak på 600 000 euro om året, under fem år.
För att omfattas får du inte ha varit skatterättsligt bosatt i Italien de senaste tre åren. Du behöver dessutom räknas som högkvalificerad eller specialiserad, och du måste stanna kvar som bosatt i minst fyra år. Reglerna är stramare än i den tidigare versionen, men lättnaden är fortfarande betydande.
Fast skatt för dig med stora utländska inkomster
Har du stora inkomster från utlandet finns i stället en frivillig schablonskatt. Du betalar då ett fast belopp om året som ersätter den vanliga skatten på all din utländska inkomst, oavsett hur stor den är. Varje familjemedlem kan anslutas mot ett tilläggsbelopp, och reglerna kan gälla i upp till femton år.
Villkoret är att du inte har varit skatterättsligt bosatt i Italien under nio av de tio åren före flytten.
Sju procent för pensionärer i södra Italien
Flyttar du med en utländsk pension till en mindre ort i södra Italien, med färre än 20 000 invånare, kan du betala en fast skatt på 7 procent på all din utländska inkomst. Lättnaden gäller i tio år.
Reglerna har gjort flera små orter i söder till populära mål för pensionärer som vill kombinera låg skatt med låga levnadskostnader.
Vilka skatter gäller om du köper bostad?
Räkna med löpande skatter, men med en viktig lättnad för det egna boendet. Den kommunala fastighetsskatten IMU tas i regel ut på fritidsbostäder och på andra bostäder än den du bor i permanent. Din permanentbostad är oftast undantagen.
Hyr du ut kan du i många fall välja en fast skatt på hyresintäkten, en så kallad cedolare secca, i stället för vanlig progressiv skatt. Skattesatsen beror på hyresform och kontraktstyp, så ta reda på vad som gäller för just din uthyrning innan du budgeterar.
Slipper du dubbelbeskattning?
I de flesta fall, ja. Italien har skatteavtal med fler än hundra länder, och hela poängen med avtalen är att samma inkomst inte ska beskattas två gånger.
Hur det faller ut i praktiken beror både på vilken sorts inkomst det gäller och på vad avtalet med ditt nuvarande hemland säger. Det är en av de saker som är värda att reda ut före flytten i stället för efter.
Checklista inför flytten
Några saker är bra att ha gått igenom innan du flyttar:
Skaffa ditt codice fiscale tidigt, eftersom det behövs för det mesta.
Klargör var du har din skatterättsliga hemvist, särskilt om du delar tiden mellan två länder.
Ta reda på om du kan omfattas av regime impatriati om du ska arbeta i Italien.
Undersök schablonskatten om du har stora utländska inkomster, och sjuprocentsregeln om du flyttar med pension.
Lägg in IMU och eventuell skatt på uthyrning i kalkylen om du ska köpa bostad.
Stäm av skatteavtalet mellan Italien och ditt nuvarande hemland.
Skattereglerna ändras ofta och flera av de italienska systemen har skrivits om de senaste åren. Bekräfta därför alltid belopp och villkor hos Agenzia delle Entrate eller hos en lokal skatterådgivare innan du fattar beslut.
Vanliga frågor
Måste jag deklarera min utländska inkomst i Italien?
Ja, är du skatterättsligt bosatt deklarerar du hela din globala inkomst. Att inkomsten redan har beskattats i ett annat land betyder inte att den lämnas utanför den italienska deklarationen. Det är skatteavtalet och eventuella särskilda system som avgör hur den behandlas.
Kan jag kombinera flera av lättnaderna?
Ibland, men inte hur som helst. Schablonskatten kan till exempel inte kombineras med vissa av de andra systemen. Vilken väg som passar bäst beror på hur dina inkomster ser ut, och det är därför det lönar sig att räkna igenom alternativen i förväg.
Beskattas min pension om jag inte flyttar till södra Italien?
Ja, då gäller vanliga regler och skatteavtal i stället. Sjuprocentsregeln kräver en ort i söder som uppfyller villkoren, så bosätter du dig i en större stad eller längre norrut beskattas pensionen på vanligt sätt.
Hur lämnar jag in deklarationen?
Anställda och pensionärer använder ofta en förenklad blankett, medan egenföretagare och den som har tillgångar utomlands använder en mer omfattande. Datum och blanketter kan ändras mellan åren, så kontrollera vad som gäller just nu hos skattemyndigheten i god tid.
Sänker lättnaderna också mina sociala avgifter?
Nej, de italienska skattelättnaderna gäller inkomstskatten. Sociala avgifter betalar du på hela din lön oavsett vilken lättnad du omfattas av, och det är lätt att missa när man bara jämför skattesatser.
